Rozliczanie inwestycji

Procedura cost segregation

Dlaczego warto?

Cele	Korzyści
Zwiększenie bazy do zastosowania wyższych stawek amortyzacyjnych dla celów podatku dochodowego.	Zwiększenie miesięcznych odpisów amortyzacyjnych nawet 2,5 krotnie w porównaniu do inwestycji, w której wydzielono tylko budynek i podstawowe budowle (parking, ogrodzenie).
Minimalny podatek dochodowy od nieruchomości komercyjnych.	Niższa podstawa opodatkowania w związku z niższą wartością samego budynku.
Przygotowanie nieruchomości do zbycia.	Transparentna struktura majątku trwałego i lepsze efekty przy badaniu due dilligence ze strony nabywcy.
Inwentaryzacja majątku.	Przegląd majątku i możliwość profesjonalnego oznakowania środków trwałych.
Przegląd podatku od nieruchomości.	Możliwe zmniejszenie podstawy opodatkowania budowli.

Przykładowa kalkulacja

Środek trwały (grupa)	Wartość początkowa		Stawka amortyzacji		Amortyzacja		Podatek minimalny
Środek trwały (grupa)	Przed	Po	Przed	Po	Przed	Po	Przed	Po
Budynek	100 mln	66 mln	2,5%	2,5%	2,5 mln	1,65 mln	378 tys.	235 tys.
Wentylacja i klimatyzacja		10 mln		10,0%		1 mln
Systemy teletechniczne	9 mln	10,0%	0,9 mln
Rozdzielnie elektryczne	7 mln	10,0%	0,7 mln
Agregaty prądotwórcze	2mln	14,0%	0,28 mln
Budowle zewnętrzne	6 mln	4,5%	0,27 mln
Odpisy amortyzacyjne w skali roku					2,5 mln	4,8 mln

Korzyści

Zwiększenie odpisów amortyzacyjnych w skali 1 roku o 2,3 mln zł (blisko 2-krotnie).

Obciążenie podatkiem minimalnym mniejsze o 143 tys. zł.

Kiedy stosujemy cost segregation?

Na etapie budowania / oddawania inwestycji do użytkowania;
Na etapie nabycia gotowej nieruchomości;
W trakcie użytkowania inwestycji, w tym przy nabyciu spółki – zasadne przy zaistnieniu kilku okoliczności (np. w przypadku, gdy do tej pory spółka wykazywała stratę lub niewielki dochód).

Dlaczego zewnętrzny doradca?

W trakcie inwestycji i na etapie oddawania inwestycji do użytkowania konieczne jest wsparcie zewnętrzne, ponieważ służby księgowe:

zwykle nie mają czasu;
nie przeprowadzają technicznej inspekcji inwestycji;
nie łączą wiedzy technicznej z praktyką dotyczącą możliwości wyodrębnienia środków trwałych;
zwykle nie prowadzą rozbudowanej analityki konta środków trwałych w budowie, wobec czego
nie mają możliwości ustalenia wartości początkowych.

Nasze doświadczenie

Rozliczamy różnego typu inwestycje, zarówno w ramach rozliczenia nowo powstałych obiektów, jak i korekty rozliczeń w celu poszukiwania oszczędności podatkowych: