
Analizy porównawcze za rok 2017 i 2018 tracą ważność
Od 1 stycznia 2019 r. wszyscy podatnicy, objęci obowiązkiem przygotowania
Cost segregation to szczegółowe wyodrębnienie środków trwałych na podstawie przepisów podatkowych i Klasyfikacji Środków Trwałych oraz ustalenie wartości początkowych środków trwałych z uwzględnieniem kosztów pośrednich.
Cele | Korzyści |
Zwiększenie bazy do zastosowania wyższych stawek amortyzacyjnych dla celów podatku dochodowego. | Zwiększenie miesięcznych odpisów amortyzacyjnych nawet 2,5 krotnie w porównaniu do inwestycji, w której wydzielono tylko budynek i podstawowe budowle (parking, ogrodzenie). |
Minimalny podatek dochodowy od nieruchomości komercyjnych. | Niższa podstawa opodatkowania w związku z niższą wartością samego budynku. |
Przygotowanie nieruchomości do zbycia. | Transparentna struktura majątku trwałego i lepsze efekty przy badaniu due dilligence ze strony nabywcy. |
Inwentaryzacja majątku. | Przegląd majątku i możliwość profesjonalnego oznakowania środków trwałych. |
Przegląd podatku od nieruchomości. | Możliwe zmniejszenie podstawy opodatkowania budowli. |
Środek trwały (grupa) | Wartość początkowa | Stawka amortyzacji | Amortyzacja | Podatek minimalny | ||||
Przed | Po | Przed | Po | Przed | Po | Przed | Po | |
Budynek | 100 mln | 66 mln | 2,5% | 2,5% | 2,5 mln | 1,65 mln | 378 tys. | 235 tys. |
Wentylacja i klimatyzacja | 10 mln | 10,0% | 1 mln | |||||
Systemy teletechniczne | 9 mln | 10,0% | 0,9 mln | |||||
Rozdzielnie elektryczne | 7 mln | 10,0% | 0,7 mln | |||||
Agregaty prądotwórcze | 2mln | 14,0% | 0,28 mln | |||||
Budowle zewnętrzne | 6 mln | 4,5% | 0,27 mln | |||||
Odpisy amortyzacyjne w skali roku | 2,5 mln | 4,8 mln |
Zwiększenie odpisów amortyzacyjnych w skali 1 roku o 2,3 mln zł (blisko 2-krotnie).
Obciążenie podatkiem minimalnym mniejsze o 143 tys. zł.
Szef Zespołu Nieruchomości | partner | doradca podatkowy E: justyna.bauta-szostak@balonowarepublika.pl T: (+48) 502 241 631
Zespół Nieruchomości | menedżer | doradca podatkowy E: rafal.kran@balonowarepublika.pl T: (+48) 693 290 919
Od 1 stycznia 2019 r. wszyscy podatnicy, objęci obowiązkiem przygotowania
Zespół Nieruchomości MDDP w składzie Justyna Bauta-Szostak, Bartosz Bogdański, Katarzyna