Polityka cen transferowych jest dokumentem podsumowującym zasady, na jakich zawierane są transakcje pomiędzy podmiotami funkcjonującymi w grupie kapitałowej.
Pomimo iż polityka cen transferowych nie jest dokumentem wymaganym przepisami, jej posiadanie ułatwia zarządzanie transakcjami pod kątem metodologii ustalania i weryfikacji cen transferowych oraz ogranicza ryzyka podatkowe związane z potencjalnym kwestionowaniem przez organy zasad ustalania lub wysokości ceny transferowej.
Polityka cen transferowych stanowi:
Usystematyzowany sposób zarządzania transakcjami wewnątrzgrupowymi
Wytyczne dla podmiotów powiązanych na temat metodologii ustalania cen
Transparentne i kompleksowe ustalenie zasad dokonywania transakcji kontrolowanych
Dokument zabezpieczający podmioty wchodzące w skład grupy
Korzyści z posiadania polityki cen transferowych
- zachowanie spójnych metod kalkulacji i weryfikacji cen transferowych;
- usprawnienie procesów decyzyjnych dotyczących zasad ustalania wynagradzania w transakcjach wewnątrzgrupowych;
- ograniczenie pracochłonności przygotowania raportów i dokumentacji podatkowych,
- zapewnienie rynkowości zawieranych w przyszłości transakcji i dostosowanie do regulacji podatkowych w danym kraju;
- łatwy dostęp do wyników analiz porównawczych;
- optymalizacja łącznych obciążeń podatkowych (na poziomie całej grupy).
Kiedy szczególnie warto przygotować politykę cen transferowych?
W przypadku, gdy w ramach grupy kapitałowej są lub będzie realizowanych wiele podobnych do siebie transakcji. Takimi powtarzającymi się transakcjami w grupie mogą być m.in.:
- sprzedaż towarów,
- świadczenie usług (np. zarządczych, marketingowych, usług IT),
- pożyczki wewnątrzgrupowe,
- udzielanie licencji,
- transfer aktywów lub świadczeń.
Dla kogo jest przydatna polityka cen transferowych?
Posiadanie sformalizowanej polityki cen transferowych może przynieść w szczególności korzyści
- kierownictwu grupy oraz poszczególnym podmiotom powiązanym wchodzących w jej skład
- pracownikom działów finansowych spółek
- pracownikom działów handlowych spółek
ułatwiając podejmowanie decyzji co do zasad przeprowadzania transakcji grupowych w przyszłości i wywiązywanie się z obowiązków sprawozdawczych i dokumentacyjnych z zakresu cen transferowych.
Jak możemy pomóc?
Zweryfikować politykę cen transferowych obowiązującą w grupie – badanie obejmuje m.in.:
- weryfikację zasad ustalania cen pod kątem zgodności z aktualnie obowiązującymi przepisami oraz dobrymi praktykami z zakresu TP,
- weryfikację spójności zasad ustalania cen dla wszystkich typów transakcji,
- identyfikację ryzyk związanych z aktualnie obowiązującym modelem cen transferowych w grupie,
- weryfikację poprawności i aktualności analiz cen transferowych.
Przygotować politykę cen transferowych (zarówno dla transakcji planowanych, jak i już realizowanych w ramach grupy) – zgodnie z Państwa zapotrzebowaniem zakres prac może obejmować:
- ustalenie metodologii i sposobu kalkulacji ceny dla wskazanych transakcji wewnątrzgrupowych, w szczególności dla:
- transakcji powtarzalnych,
- transakcji największych wartościowo,
- transakcji najczęściej kontrolowanych (tj. transakcji finansowych, dotyczących WNiP, usługowych, towarowych),
- transakcji, dla których dokonywane są korekty cen transferowych.
- przygotowanie i/lub aktualizację analiz cen transferowych wskazujących rynkowy poziom wynagrodzenia dla poszczególnych transakcji,
- zebranie i spisanie zasad ustalonych w ramach grupy dla wybranych transakcji wewnątrzgrupowych.
Aktualizować politykę cen transferowych – zgodnie z Państwa zapotrzebowaniem zakres prac może obejmować:
- ustalenie metodologii i sposobu kalkulacji wynagrodzenia dla nowych transakcji (nieujętych w dotychczasowej polityce) wraz z przygotowaniem analiz cen transferowych dla tych transakcji,
- aktualizację analiz cen transferowych wskazujących rynkowy poziom wynagrodzenia dla poszczególnych transakcji ujętych w polityce.
Zapraszamy do kontaktu
Magdalena Marciniak
Partner | Doradca podatkowy | Szef zespołu cen transferowych E: magdalena.marciniak@balonowarepublika.pl T: (+48) 665 746 360
Agnieszka Walska
Menedżer | Doradca podatkowy E: agnieszka.walska@balonowarepublika.pl T: +48 797 603 696