Zmiany w podatkach 2019: Fiskus dostał więcej narzędzi do walki z unikaniem opodatkowania

Trochę o CIT

Zmiany w podatkach 2019: Fiskus dostał więcej narzędzi do walki z unikaniem opodatkowania Jednym z nich jest nowelizacja przepisów klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. Od 2019 roku klauzula dotyczy szerszego kręgu podmiotów, obejmuje bowiem nie tylko podatników, ale także płatników. Może więc mieć zastosowanie na przykład do firm, które pobierają podatek u źródła lub stosują zwolnienie z tego podatku przy wypłacanych zagranicę należnościach licencyjnych, odsetkach czy wynagrodzeniu za usługi. Szerszy jest…

Zmiany w podatkach 2019: Nowe zasady poboru podatku u źródła wchodzą w życie etapami, ale wątpliwości pozostał

Trochę o CIT

Zmiany w podatkach 2019: Nowe zasady poboru podatku u źródła wchodzą w życie etapami, ale wątpliwości pozostał Wejście w życie nowych zasad poboru podatku u źródła [WHT] rozłożono ostatecznie na dwa etapy. Przede wszystkim reguły uzależniające pobór WHT wg obniżonej stawki (lub też zwolnienie albo odstąpienie od poboru WHT) od złożenia przez płatnika specjalnego oświadczenia lub też od wydania opinii polskiego organu podatkowego o zastosowaniu zwolnienia z WHT, będą stosowane…

Podatek minimalny – beczka dziegciu i łyżka miodu

Trochę o CIT

Podatek minimalny – beczka dziegciu i łyżka miodu Od 1 stycznia 2018 r. obowiązują przepisy dotyczące tzw. podatku minimalnego od nieruchomości komercyjnych. Od stycznia 2019 r.  obowiązują zmiany tych przepisów, wśród których jest i taka, która może przynieść korzyść podatnikom. W stanie prawnym obowiązującym do końca 2018 r. podatek minimalny od nieruchomości komercyjnych w ustawie o CIT był  określony jako podatek dochodowy od przychodów z tytułu własności środka trwałego będącego budynkiem,…

Raportowanie tzw. schematów podatkowych

Trochę o CIT

Raportowanie tzw. schematów podatkowych Stare przekleństwo brzmi „Obyś żył w ciekawych czasach”. Ktoś musi polskich przedsiębiorców bardzo nie lubić. Z perspektywy podatkowej czasy mamy bowiem bardzo ciekawe. Poza zmianami w zakresie prawa materialnego ustawodawca zdecydował się nałożyć na podatników także dodatkowe obowiązki formalne. Obowiązki te wprawdzie wynikają w pewnym zakresie z prawodawstwa unijnego, niemniej jeśli chodzi o polską implementację, to jesteśmy pionierami w tym zakresie. W Polsce…

Różnice kursowe od dywidendy wypłaconej w walucie obcej

Trochę o CIT

Różnice kursowe od dywidendy wypłaconej w walucie obcej Wartość dywidendy do podziału miedzy wspólników ustala się złotych. Wynika to z ustawy o rachunkowości, zgodnie z którą księgi rachunkowe należy prowadzić w walucie polskiej. Nie ma jednak przeszkód, aby dywidenda określona w uchwale o podziale zysku i wyrażona w złotych, została faktycznie wypłacona w innej walucie. W celu faktycznego wypłacenia dywidendy w innej walucie, konieczne będzie jednak ustalenie jej wartości w tej innej walucie,…

Zmiany w CIT 2019: Zmiany w opodatkowaniu dochodów zagranicznych spółek kontrolowanych

Trochę o CIT

Zmiany w CIT 2019: Zmiany w opodatkowaniu dochodów zagranicznych spółek kontrolowanych Od początku 2019 r. zmienią się (łącznie już po raz trzeci) przepisy dotyczące opodatkowania  dochodów zagranicznych spółek kontrolowanych to jest w uproszczeniu podmiotów zagranicznych od dochodów których to polski podatnik płaci podatek dochodowy w Polsce. Kategoria „zagraniczna spółka kontrolowana” zostanie zastąpiona pojęciem „zagraniczna jednostka kontrolowana”. Wynika to z faktu, że ustawodawca, po szeregu wątpliwości interpretacyjnych postanowił wprost objąć…

Zmiany w CIT 2019: koszt nabytych wierzytelności

Trochę o CIT

Zmiany w CIT 2019: koszt nabytych wierzytelności Od 2019 r. dla podatników, którzy nabyli w ramach jednej transakcji pakiet co najmniej 100 wierzytelności bez wyodrębnienia ceny nabycia poszczególnych wierzytelności dochodem z takiego pakietu będzie nadwyżka przychodów uzyskanych z wierzytelności nad kosztem nabycia pakietu. Za przychody z wierzytelności, które wchodziły w skład pakietu będą uznawane środki lub wartości otrzymane w wyniku uregulowania tych wierzytelności lub środki i wartości ze zbycia całości…

Exit tax od 1 stycznia 2019 r.

Trochę o CIT

Exit tax od 1 stycznia 2019 r. Exit Tax czyli podatek od tzw. niezrealizowanych zysków, znany szerzej jako podatek od wyprowadzki, stanie się faktem i będzie obowiązywać od 1 stycznia 2019 r. Co do zasady, opodatkowanie exit tax wystąpi jeżeli w wyniku działań podatnika i to zarówno podatników CIT jak i PIT, polski fiskus utraci prawo do opodatkowania majątku przeniesionego za granicę w rozumieniu tych nowych regulacji. Będzie to wynikało najczęściej…

Zmiany w CIT 2019: koszt przy konwersji długu na kapitał

Trochę o CIT

Zmiany w CIT 2019: koszt przy konwersji długu na kapitał Od 2019 r., podatnicy wnoszący do spółki kapitałowej aportem wierzytelność pożyczkową wobec tej spółki będą uprawnieni do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wartość udzielonej pożyczki. Podatnik CIT wnoszący aportem do spółki kapitałowej wierzytelność pożyczkową wobec tej spółki ustali koszt podatkowy w wysokości wartości pożyczki (kredytu), która została przekazana przez tego podatnika na rachunek spółki. Dotychczas, chociaż wydawało się to oczywiste,…

Zmiany w podatkach 2019: Hipotetyczne oprocentowanie kapitału zapasowego i dopłat będzie kosztem podatników CIT od 2020 r.

Trochę o CIT

Zmiany w podatkach 2019: Hipotetyczne oprocentowanie kapitału zapasowego i dopłat będzie kosztem podatników CIT od 2020 r. To już pewne! Od 2020 r. przedsiębiorcy będą mieli możliwość rozpoznania dodatkowych kosztów uzyskania przychodu z tytułu hipotetycznego – bo nie wymaga się zapłaty – oprocentowania dopłat wniesionych do spółki lub zysku przekazanego na kapitał rezerwowy lub zapasowy. Podatnicy CIT będą uprawnieni do odliczenia hipotetycznego oprocentowania kapitałów zapasowych i rezerwowych pochodzących z zysku…