10 rzeczy o JPK_VAT, które trzeba wiedzieć!

Trochę o VAT

10 rzeczy o JPK_VAT, które trzeba wiedzieć! Wczoraj upłynął termin na złożenie JPK_VAT za luty, pora więc podsumować wiedzę o JPK_VAT i jego zawartości. Warto również sprawdzić jakie dane kryją się w składanych JPK_VAT, gdyż podlegają one automatycznej weryfikacji przez urzędy skarbowe. Poniżej krótka ściągawka. Czym jest plik JPK_VAT? JPK VAT jest plikiem w formacie .xml zawierającym te same dane, które zawarte są w ewidencji prowadzonej przez podatnika VAT…

Jak potraktować dostawę towarów do niezarejestrowanego kontrahenta unijnego?

Trochę o VAT

Jak potraktować dostawę towarów do niezarejestrowanego kontrahenta unijnego? Wydawałoby się, że temat stary, omówiony i mamy wypracowane korzystne stanowisko dla polskich podatników. Nic bardziej mylnego. Organy podatkowe nadal prezentują stanowisko, że w sytuacji dokonania dostawy i wystawienia faktury dla podmiotu, który okaże się niezarejestrowany dla potrzeb podatku od wartości dodanej, polskiemu podatnikowi nie przysługuje prawo do zastosowania w przypadku WDT preferencyjnej stawki zero procent. Organy podatkowe…

Czy można odliczyć VAT z faktury wystawionej przez sprzedawcę za okresy przedawnione?

Trochę o VAT

Czy można odliczyć VAT z faktury wystawionej przez sprzedawcę za okresy przedawnione? Pozytywnej odpowiedzi na to pytanie udzielił unijny Trybunał w wydanym wczoraj wyroku w sprawie C-533/16 (Volkswagen AG) http://curia.europa.eu/juris/document/document.jsf?text=&docid=200484&pageIndex=0&doclang=PL&mode=req&dir=&occ=first&part=1&cid=660143 Chodziło o prawo do zwrotu podatku VAT na Słowacji dla podmiotu niemieckiego, który w 2010 r. otrzymał faktury za towary zakupione w latach 2004-2010. Słowacki dostawca pierwotnie uznał płatności od Volkswagen AG jako „rekompensaty finansowe” niepodlegające VAT. Gdy się zreflektował w 2010 r., że postąpił nieprawidłowo, wystawił…

Prezenty dla pracowników – związek z działalnością gospodarczą

Trochę o VAT

Prezenty dla pracowników – związek z działalnością gospodarczą Orzeczenie WSA z ciekawymi tezami – w wydawałoby się oczywistej sprawie dotyczącej wydawania towarów oferowanych przez spółkę (napoje) na rzecz pracowników, okazjonalnie, w celu motywowania pracowników i  budowania ich związku z marką. Racjonalne i ciekawe stwierdzenia WSA w Warszawie zaprezentowane w wyroku  z 13 grudnia 2017 r. (III SA/Wa 652/17 ) mogą być wykorzystane w innych sprawach. Pytanie podatnika –…

Usługi kosmetologa i podologa nie są zwolnione z VAT

Trochę o VAT

Usługi kosmetologa i podologa nie są zwolnione z VAT W ostatnim czasie można zauważyć dokonywanie przez organy podatkowe zmian wydanych wcześniej interpretacji w zakresie zwolnienia dla czynności związanych z ochroną zdrowia. Przykładem tego rodzaju działań są objęte interpretacje indywidualne, które kilka lat temu potwierdzały zwolnienie z VAT dla usług z zakresu podologii i kosmetologii dermatologicznej. Zmiany interpretacji w tym zakresie są utrzymywane w mocy przez sądy administracyjne, jak np. w niedawnym wyroku WSA…

Faktura przed dostawą – moment powstania obowiązku podatkowego w WNT

Trochę o VAT

Faktura przed dostawą – moment powstania obowiązku podatkowego w WNT Polskie przepisy za moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru uznają datę wystawienia faktury, a w przypadku opóźnienia w wystawieniu faktury – 15 dnia miesiąca następującego po dostawie towarów będącej przedmiotem WNT. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy, gdy faktura została wystawiona, ale to dostawa towarów uległa opóźnieniu? Opóźnienia w dostawie są czymś powszechnym w biznesie. Awaria systemu magazynowego,…

Gdy fakturę wystawi podmiot niezarejestrowany, czyli wątpliwości z odliczeniem VAT

Trochę o VAT

Gdy fakturę wystawi podmiot niezarejestrowany, czyli wątpliwości z odliczeniem VAT Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 7 marca 2018 roku (sygn. akt I FSK 769/16) uznał, że sam brak rejestracji kontrahenta dla celów VAT nie może pozbawić podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego w sytuacji, gdy w ramach tej współpracy dostawy lub usługi zostały faktycznie wykonane. Sąd wyraźnie jednak zaznaczył, że od momentu otrzymania informacji o braku rejestracji kontrahenta…

Opodatkowanie VAT usług dodatkowych związanych z wynajmem domków

Trochę o VAT

Opodatkowanie VAT usług dodatkowych związanych z wynajmem domków Zakres zastosowania 8% stawki VAT dla usług hotelowych i podobnych cały czas budzi kontrowersje co do tego, które świadczenia dodatkowe do noclegu również podlegają tej stawce. Zgodnie ze stanowiskiem zaprezentowanym w wyroku WSA w Poznaniu z 8 marca 2018 o sygn. I SA/Po 27/18 świadczenia dodatkowe takie jak sprzątanie, możliwość korzystania z ręczników, łóżeczka dziecięcego, pralni oraz możliwość pobytu wraz ze zwierzętami…

Czy odzyskanie nadpłaty w VAT będzie jeszcze możliwe?

Trochę o VAT

Czy odzyskanie nadpłaty w VAT będzie jeszcze możliwe? W najnowszym projekcie nowelizacji ustawy o VAT i Ordynacji podatkowej Ministerstwo Finansów zaproponowało wprowadzenie regulacji zgodnie z którą nie będziemy mieli do czynienia z nadpłatą (kwotą do zwrotu) jeżeli organ podatkowy udowodni, że dokonanie zwrotu kwoty nadpłaconego lub nienależnie zapłaconego podatku, którego ciężar został przerzucony na nabywcę towaru lub usługi lub na osobę trzecią, skutkowałoby nieuzasadnionym wzbogaceniem podatnika. Zgodnie z proponowaną nowelizacją…

Korekta VAT od nieruchomości

Trochę o VAT

Korekta VAT od nieruchomości Rozliczenia VAT w związku z nabyciem i eksploatacją nieruchomości mogą być źródłem nie zamierzonych strat po stronie inwestorów. Wiąże się to ze zjawiskiem niejednolitego opodatkowania nieruchomości  -w niektórych przypadkach nieruchomości są zwolnione, z VAT  w niektórych opodatkowane. Do tego dochodzi również uzależnienie rozliczenia VAT naliczonego przy nabyciu od sposobu wykorzystania nieruchomości  co regulują dosyć skomplikowane przepisy o korekcie VAT. W ostatnim czasie, po raz kolejny okazało się…